Енвд или псн что лучше. Что выгоднее — патент или енвд? Территория действия патента
Две системы разрешения от налогового бремени, при которых не учитывается фактически полученный в 2014 году доход, - это ЕНВД (единый налог на вмененный доход - вмененка) и патентная система налогообложения. И если ЕНВД - это стандартная форма уплаты налога, то патентная система - приобретение документа, дающего право не делать этого. Каждая из этих форм имеет свои некоторые преимущества.
Виды форм налогообложения для ИП - ЕНВД и ПСН
ЕНВД - вмененка - это система налогообложения, которую могут применять индивидуальные предприниматели в 2014 году для уплаты налогов. Отличительной особенностью ЕНВД является то, что фактически полученный ИП в 2014 или какого либо другом году доход не важен, так как расчет налога ведется по единым для всех предпринимателям нормативов, среди которых:
- базовая доходность (усредненный показатель примерного уровня дохода с единицы учета предпринимательской деятельности — эта величина рассчитана на государственном уровне и закреплена НК РФ);
- коэффициент-дефлятор (рассчитанный государством коэффициент, который обновляется ежегодно);
- корректирующий коэффициент (коэффициент, который определяется субъектами РФ);
- физический показатель (индивидуальная характеристика бизнеса налогоплательщика, учитывающая количество учетных единиц).
Налоговым кодексом, статьей 346.25, установлен ряд ограничений для налогоплательщиков, которые могут применять ЕНВД в 2014 году. Это и вид деятельности, которой занимается ИП, и отдельные параметры физического показателя. Наиболее удобно использовать в работе такой вид расчетов с государством тем, кому проблематично рассчитывать и подтверждать свои доходы за конкретный налоговый период 2014 года.
ПСН - патентная система налогообложения - при такой форме налогоплательщик может заменить уплату налога за определенный вид деятельности приобретением специального патента. Фактически приобретение этого документа обозначает освобождение от налогового бремени на конкретный срок. Если сравнивать такой вид налогообложения с остальными, то наиболее схож он с ЕНВД, так как размер фактического дохода в 2014 году при определении стоимости патента не учитывается. Что это такое - патент, кому выгодно применять его в работе и каковы его преимущества?
Патентная система налогообложения - общие положения
Патентная система налогообложения - относительно новая форма возможности разрешения своего налогового бремени для организаций малого и среднего бизнеса, которая имеет свои преимущества. Ввод ее в действие был осуществлен в соответствии с нормативно установленными требованиями Федерального закона от 26 июня 2012г. № 94-ФЗ, а нормативной базой послужили основы упрощенной системы налогообложения, на смену которой патентная система и пришла.
Патент
Патент - это документ, который предприниматели вправе приобрести и применять на срок не более одного календарного года для освобождения от уплаты налога по тому виду деятельности, которым занимается ИП. Стоимость документа - величина, рассчитываемая местной властью субъекта Федерации и представляющая собой величину, равную потенциально возможному доходу от конкретного вида деятельности. Этот потенциально возможный доход будет представлять собой налоговую базу, налоговая ставка при этом будет составлять всего лишь 6%.
Стоимость = налоговая база*6%.
Срок действия - пределы одного текущего календарного года.
То есть не важно, с какой даты 2014 года он приобретен, самое главное, что всегда сроком окончания его действия будет 31 декабря текущего года.
Такое ограничение введено по той лишь причине, что с каждого 1 января действует обновленная налоговая база для каждого вида деятельности.
Оплата стоимости этого подтверждающего документа производится на реквизиты именно той инспекции УФНС, в которой он и был выкуплен. Сроки оплаты зависят от срока его действия:
- более полугода - предприниматель вправе уплатить одну треть в течение 25 дней (последующих календарных) с момента начала его действия, остальную часть - в течение декабря текущего года (например, 2014);
- менее полугода - сумма оплачивается целиком в течение 25 дней (последующих календарных) с момента начала его действия.
Стоимость документа уменьшить за счет различных страховых взносов никто не вправе - это также является отличием от налогообложения по типу ЕНВД.
Переход к патентной форме налогообложения в 2014 году - дело сугубо добровольное. Предприниматель, если его деятельность и ее финансовый характеристики попадают под действие ПСН, вправе обратиться в органы УФНС для перехода на патентную систему с любой другой в удобный рабочий день.
Где получить патент?
В идеале, патент выдается там, где предприниматель зарегистрировал свою деятельность, то есть по месту постановки его на официальный учет. Но не редки случаи, когда ИП работает не там, где зарегистрирован. В этом случае подать заявление на приобретение патента предприниматель вправе в любой инспекции УФНС того субъекта РФ, где эта самая деятельность и будет осуществляться. Помните, что действует патент только на территории того субъективного образования, где он был выдан.
В качестве примера. Если предприниматель зарегистрирован В Московской области, а осуществляет свою коммерческую деятельность в 2014 году в Санкт-Петербурге, то и получать этот документ он должен именно в Санкт-Петербурге, в любой из инспекций УФНС.
Требования к предпринимателям
Естественно, что не любой ИП вправе в налоговые органы для приобретения патента. Все требования к предпринимателям, которые могут воспользоваться патентной формой, изложены в налоговом законодательстве, а конкретно в статье 346.43 НК. В подпункте 2 данной статьи указаны все виды предпринимательской деятельности, которыми может заниматься организация малого или среднего бизнеса для перехода в указанной форме налогообложения.
При чем, если предприниматель занимается несколькими видами оказания услуг и под действие патента попадает только один из них, то законом РФ и другими нормативными документами ему не запрещено совмещать несколько разных форм разрешения от налогового бремени.
Та же статья устанавливает еще несколько ограничений для применения патентной системы:
- размер дохода - это ограничение устанавливает рамки доходности от ста тысяч рублей до одного млн рублей за один календарный год (субъекты РФ вправе их корректировать с применением коэффициента-дефлятора);
- количество привлекаемого наемного персонала - ИП для оптимизации собственной предпринимательской деятельности может привлечь не более пятнадцати (15) человек из числа наемного персонала.
Прекращение действия патента
В связи с тем, что такая форма налога, как патентная система налогообложения, имеет ряд ограничений, то если в период его действия 2014 года предприниматель попадает под одно из них, он перестает иметь право применять эту систему. Случаями утраты возможности использования патента признаются:
- увеличение количества наемного персонала сверх разрешенного (более 15 человек по договорам любого типа);
- неуплата стоимости краткосрочного патента в установленные законодательством сроки (стоит учитывать необходимость наличия определенной денежной суммы для возможности оплаты в установленные сроки);
- превышение максимально допустимого размера доходов в 2014 году - 60 млн рублей по всем тем видам деятельности предпринимателя, на которые получены подтверждающие документы и которые переведены на УСН (упрощенку).
Контролировать собственное право использования этого документа должен непосредственно налогоплательщик. В случае утраты преимущества он не вправе продолжать его применять и обязан в десятидневный срок предоставить соответствующее заявление установленного образца в ту же налоговую инспекцию и перейти на другую любую из возможных форм налогообложения. Переход осуществляется путем подачи еще одного заявления в тот же день, и именно эта дата и будет считаться концом действия ПСН.
Что выбрать?
Естественно, никаких общих рекомендаций, что лучше применять конкретному предпринимателю из двух имеющихся форм разрешения налогового бремени, нет. Переход на уплату налога по ЕНВД или патентной форме налогообложения должен осуществляться на основе тщательного анализа собственной бухгалтерской отчетности. Но стоит запомнить, что если размер дохода ИП за один и тот же период существенно превышает величину базовой доходности, установленной для его вида деятельности, то, скорее всего, логичней и финансово выгодней будет применять именно ЕНВД.
Но опять же необходимо сравнивать окончательную величину налога, подлежащего к уплате по разным формам (патентной и ЕНВД), - только в этом случае возможно грамотное построение четкой картины бухгалтерского анализа и понимания собственной выгоды.
Этот режим дает главное преимущество – максимально упрощенную систему бухгалтерского учета и отчетности. Система позволяет не сдавать налоговую декларацию и определить величину налога еще на этапе оформления патента. Сущность ее состоит в оформлении патента – документа, позволяющего предпринимателю вести бизнес. Патент можно получить на разный срок. Это становится привлекательным для тех, кто находится в самом начале своего бизнеса. Патент дает возможность попробовать, как будет развиваться дело, какой спрос на предложение предпринимателя в конкретном регионе. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) ЕНВД - привлекательный налоговый режим для индивидуального предпринимателя. Таким его делает независимость суммы налогового платежа от фактических доходов, что избавляет бизнесмена от необходимости вести сложные бухгалтерские расчеты.
Енвд и патентная система налогообложения, что выбрать?
Внимание
Среди них выделяют:
- ограниченный список деятельности, к которым может применять режим;
- патенты могут использоваться только ИП;
- серьезные ограничения по численности сотрудников;
- невозможность уменьшения налога на сумму страховых взносов.
Больше никаких особых недостатков у режима нет. Патенты в России становятся все популярнее и популярнее. Особенно у тех, кто работает без сотрудников. Что выгоднее На основании всего вышесказанного довольно трудно сделать вывод о том, что лучше — патент или ЕНВД использовать ИП для той или иной деятельности.
Что говорят эксперты по этому поводу? Однозначного ответа нет.
Что выгоднее патентная система налогообложения или енвд для ип? инфографика
Виды предпринимательской деятельности в отношении которой применяется налоговый режим - Оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению; (см. текст в предыдущей редакции - оказания ветеринарных услуг; - оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств; (см. текст в предыдущей редакции) - оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок); (см.
Енвд или псн что лучше
Когда же с ним трудятся наемные работники, то налог уменьшится только на взносы по ним, но не более 50% суммы налога. Вопрос №3. Что представляет собой учет доходов ИП при системе налогообложения, основанной на патенте? ИП, работающий по патенту, должен вести книгу учета доходов и следить, чтобы его суммарный доход за год не превысил 60000000 рублей. Подача налоговых деклараций не требуется. Вопрос №4.
С какой периодичностью предпринимателю необходимо сдавать отчетность в ФНС, если он применяет ЕНВД? Начисление и перечисление, а, следовательно, и сдача отчета по ЕНВД производится предпринимателем один раз в квартал. Вопрос №5. На какой период времени можно приобрести патент? Минимальный срок, на который может быть выдан патент, составляет 1 месяц, а максимальный – 1 год.
Осно, усн, псн, енвд: как выбрать систему налогообложения?
- Сравнение патентной системы и енвд: 4 плюса и 19 минусов
Енвд и патентная система налогообложения, что выбрать? Случаями утраты возможности использования патента признаются:
- увеличение количества наемного персонала сверх разрешенного (более 15 человек по договорам любого типа);
- неуплата стоимости краткосрочного патента в установленные законодательством сроки (стоит учитывать необходимость наличия определенной денежной суммы для возможности оплаты в установленные сроки);
- превышение максимально допустимого размера доходов в 2014 году - 60 млн рублей по всем тем видам деятельности предпринимателя, на которые получены подтверждающие документы и которые переведены на УСН (упрощенку).
Контролировать собственное право использования этого документа должен непосредственно налогоплательщик.
Предполагаемый доход предпринимателя за год, установленный администрацией региона 1750000 Произведение месячной величины базовой доходности, физического показателя (в нашем примере это площадь зала) и продолжительности отчетного периода В 2016 г.: 1800*30*12=648000 Коэффициенты Не предусмотрено К1 = 1,798 К2 = 1 Ставка, % 6 15 Сумма налога 1750000*6% = 105000 174766 Суммарные страховые взносы за год 25728 25728 Уменьшение начисленного налога Не возможно На величину начисленных взносов за себя Сумма налога за год 105000 149038 Всего подлежит перечислению налог и страховые взносы за год 130728 174766 Как показывает этот пример, для индивидуального предпринимателя, работающего самостоятельно и не нанимающего работников, выгоднее работа по патенту. Сумма налога за год при этой системе налогообложения будет на 44038 рублей меньше, чем при применении ЕНВД.
Какой налоговый режим выбрать: сравниваем енвд и патентную систему
Плюсы ЕНВД Теперь более подробно о том, какие плюсы и минусы есть у изучаемых режимов налогообложения. На что обратить внимание? Что выбрать в том или ином случае — патент или ЕНВД? «Вмененка» обладает следующими плюсами:
- простота учета;
- несложные расчеты налогов;
- отсутствие увеличения налоговой нагрузки при увеличении прибыли;
- освобождение от уплаты основной массы налогов;
- возможность уменьшения размера налогового платежа за счет отчислений во внебюджетные фонды;
- можно не применять ККТ.
Разумеется, каждый предприниматель должен посчитать сумму доходов и налогов, положенных к уплате. Не исключено, что при наличии патента платежи окажутся меньше.
Недостатки «вмененки» Чтобы была видна разница между ЕНВД и патентом, нужно выяснить, какие плюсы и минусы предусматриваются каждой системой налогообложения.
Енвд и псн расшифровка
ФНС за 10 дней до начала работы ИП Заявление о переходе на ЕНВД необходимо предоставить в ФНС в течение 5 дней после начала работы ИП Отказ ФНС в разрешении на применение системы налогообложения Может быть при не соблюдении предпринимателем определенных условий Не предусмотрен Потеря возможности применения выбранной системы налогообложения Право на применение патентной системы аннулируется при: · достижении совокупного дохода предпринимателя 60000000 рублей; · превышение численности работников, задействованных в бизнесе, 15 человек; · при несвоевременной оплате патента Право применения ЕНВД утрачивается, если численность работников, занятых бизнесом, превысит 100 человек Последствия утери права на применение системы Возмещение: · 13% налога на доходы физических лиц за вычетом стоимости патента, перечисленной в бюджет; · 18% НДС; · Налога на имущество.
Шпаргалка по выбору спецрежима налогообложения
Енвд или псн что лучше Ведь после того, как ЕНВД перестанет действовать в России, придется искать его аналог. Тогда выбирать нужно будет между патентом или УСН. Если сумма реализации доходов в год не будет выше 60 000 000 рублей, можно спокойно выбирать ПСН.В противном случае ИП должен пользоваться ЕНВД. Более точный ответ можно дать только на основании конкретных подсчетов для того или иного вида деятельности в определенном городе РФ.
- 17.05.2017
Индивидуальный предприниматель и ООО вправе выбирать между несколькими налоговыми режимами: общим, патентным, упрощенным или вмененным. Для многих начинающих бизнесменов смысл этих понятий остается туманным, а потому они задаются вопросом: патент или ЕНВД: что выгоднее. Ответ на него определяется спецификой и направленностью бизнеса, уровнем его доходности и ожиданиями владельцев.
Сравнение ЕНВД и патентной системы возможно лишь применительно к конкретному налогоплательщику. Попытки сопоставить их «в общем случае» – пустая трата времени. Проводя сравнительный анализ, учитывайте ключевые моменты:
Налоговые базы по ПСН и ЕНВД в большинстве случаев сопоставимы;
ставка по патенту часто оказывается ниже, чем по «вмененке»;
индивидуальный предприниматель, перешедший на ПСН, освобождается от сдачи отчетности в налоговые органы;
стоимость патента уплачивается в бюджет единожды – при его приобретении – или разбивается на два платежа, а налог по ЕНВД нужно перечислять ежеквартально;
при ПСН предприниматель может на некоторое время освободиться от уплаты налогов;
перечень сфер деятельности, по которым доступна ПСН, более широк, чем для «вмененки».
Собираясь перейти на ЕНВД, нужно знать один важный нюанс: власти не исключают отмены этого налогового режима в течение ближайших 2-3 лет, поэтому целесообразно заранее продумать «пути отступления».
Сравнение налоговых режимов на примере
Предприниматель Иванов И.И. открывает собственный салон красоты, в котором помимо парикмахерских услуг будет оказываться иной сервис: массаж, жемчужные и гидромассажные ванны. Эта деятельность относится к бытовым услугам, а потому ее можно полностью перевести на «вмененку».
Если Иванов решит приобрести патент, все окажется немного сложнее. Ему нужно будет купить два патента: один – на услуги парикмахерской, другой – на водные процедуры. Чтобы определить, какой из двух вариантов обойдется выгоднее, нужно брать конкретные цифры (количество физического показателя, базовую доходность, коэффициенты К1 и К2) и просчитывать сумму вмененного налога, а затем стоимость патента.
Если Иванов И.И. решит дополнить пакет услуг солярием, то полностью перейти на вмененный режим ему не удастся. Работа соляриев относится к медицинскому сервису, который не подпадает под ЕНВД. Ему придется комбинировать «вмененку» с общей или упрощенной системой налогообложения и вести раздельный учет. Проще с точки зрения административных процедур будет приобрести два патента: один на деятельность парикмахеров, другой – на остальные услуги.
Чем отличаются налоговые режимы
Патентная система изначально задумывалась властями как удобная альтернатива вмененному режиму. Однако эксперты сходятся в мнении, что эту роль она не способна выполнить, потому что имеет боле узкий круг применения:
ЕНВД доступен для ООО и ИП, ПСН – только для ИП;
максимальное количество работников по ЕНВД – 100 человек, по ПСН – 15 человек;
верхний порог суммы выручки для «вмененки» не установлен, для патента назначен на уровне 60 млн рублей;
по ПСН возможен отзыв патента в случае несвоевременной уплаты налога или иных нарушений, по ЕНВД аналогичной процедуры не предусмотрено.
Общее между ЕНВД и ПСН состоит в том, что эти режимы предполагают упрощенный порядок исчисления величины налога и подачи отчетности в контролирующие органы. Несколько бюджетных платежей (налог на прибыль, имущество и НДС) заменяется одним.
Патент удобен для бизнеса, который только «встает на ноги» и не приносит ощутимого дохода: сумма к перечислению в госбюджет может быть разбита на две части: 1/3 следует уплатить за 10 дней до старта работы, остаток – за 25 суток до окончания действия разрешительного документа.
Особенность обеих систем налогообложения – независимость от фактического размера выручки. И патент, и ЕНВД предполагают, что предпринимателю вменяется некоторый потенциально возможный доход. На его основе исчисляется сумма квартального налога или стоимость патента. Если вы раскручиваетесь быстрыми темпами и входящий поток денежных средств растет, величина бюджетных платежей останется неизменной.
Если у вас отсутствует чистая прибыль, размер налога лишь дополнит ваши убытки. В этом случае оптимальным вариантом станет упрощенный режим, который рассчитывается от величины финансового результата.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
1. Как определить, какой режим налогообложения является наиболее выгодным.
3. Какими законодательными и нормативными актами руководствоваться при расчете налогов на ЕНВД и патентной системе.
В предыдущих статьях я писала о том, . Этой информации достаточно для того, чтобы понять: имеете ли Вы право применять патентную систему и хотите ли Вы ее применять. Однако при окончательном выборе в пользу какой-либо системы налогообложения решающее значение имеет величина платежей в бюджет. В этой статье я покажу, как определить налоговую нагрузку для двух «конкурирующих» налоговых режимов: ЕНВД и патентной системы. Весь расчет я постараюсь описать как можно подробнее, придерживаясь четкого алгоритма, чтобы Вы без труда смогли его повторить, просто подставив свои значения.
Сравнение патентной системы и ЕНВД, если у ИП есть наемные работники
Расчет налоговой нагрузки я производила для индивидуального предпринимателя, осуществляющего розничную торговлю в г. Ярославле, площадь торгового зала магазина составляет 50 кв. м. Численность наемных работников составляет три человека. В соответствии с местным законодательством на территории г. Ярославля возможно применение и патентной системы налогообложения, и ЕНВД. Таким образом, в данном случае соблюдаются все условия для применения этих налоговых режимов, остается только сделать выбор. Отмечу, что применение общей системы налогообложения и УСН не рассматривается по ряду причин, среди которых зависимость величины налога от полученных доходов, обязательное применение ККТ.
Подробный расчет предполагаемых сумм налогов и взносов представлен в таблице:
| Сравниваемые параметры | ЕНВД |
Патентная система налогообложения |
|
| 1 | Общие данные | Вид деятельности: розничная торговля непродовольственными товарами (мебель, сантехника, отделочные материалы). Площадь торгового зала 50 кв. м. Численность работников 3 человека Средняя заработная плата в месяц 24000,00 руб. ФОТ 24000,00 х 3 х 12 мес. = 864 000,00 руб. |
|
| 2 | Законодательная база |
|
|
| 3 | Налоговый период | 2014 год | |
| 4 | Налоговая база | Вмененный доход = базовая доходность х физический показатель (площадь торгового зала) х количество месяцев расчетного периода 1800 х 50 х 12 мес. = 1 080 000,00 руб |
Потенциально возможный к получению годовой доход для площади торгового зала 50 кв. м.1 750 000,00 руб. |
| 5 | Корректирующие коэффициенты | К1 = 1,672К2 = Кд х Ка х Кз = 1 х 0,763 х 0,8 = 0,6104 Налоговая база с учетом коэффициентов = 1 080 000,00 х 0,6104 х 1,672 = 1 102 235,90 руб. |
нет |
| 6 | Налоговая ставка | 15% | 6% |
| 7 | Сумма налога исчисленная | 1 102 235,90 х 0,15 = 165 335,39 | 1 750 000,00 х 0,06 = 105 000,00 |
| 8 | Сумма страховых взносов с оплаты труда работников | ФОТ х процент отчислений в фонды 864 000 х 30,02% = 259 372,80 |
|
| 9 | Не более половины исчисленной суммы налога 165 335,39 х 0,5 = 82 667,70 |
||
| 10 | Сумма налога к уплате | 165 335,39 – 82 667,70 = 82 667,69 | 105 000,00 |
| 11 | 82 667,70 + 259 372,8 = 342 040,50 | 105 000,00 + 259 372,80 = 364 372,80 | |
Как видно по расчету, исчисленная сумма налога при патентной системе налогообложения меньше, чем при ЕНВД, причем существенно – почти на 60 тысяч рублей. Однако у ЕНВД есть неоспоримое преимущество – возможность уменьшить исчисленную сумму налога на величину страховых взносов, уплаченных за работников (но не более, чем на 50% от суммы налога). Поэтому, сопоставив суммы налогов к уплате , в данном случае выгоднее оказалось применять ЕНВД: экономия на налогах более 22 тысяч рублей за год, а это достаточно существенно.
! Обратите внимание: ИП, у которого есть наемные работники, вправе уменьшить исчисленную сумму ЕНВД на расходы по социальному страхованию и страховые взносы, уплаченные только за работников. Если же у ИП нет наемных работников, то сумма налога уменьшается на взносы, уплаченные ИП за себя.
Сравнение патентной системы и ЕНВД, если у ИП нет наемных работников
Давайте теперь посмотрим, изменится ли ситуация, если у ИП нет наемных работников. До пункта 7 расчет будет прежний (см. таблицу выше), а далее алгоритм следующий:
| 8 | Сумма страховых взносов ИП в фиксированном размере | Пример расчета взносов ИП за себя можно посмотреть в статье . Возьмем для расчета сумму взносов из указанного примера: Взносы в ПФР 22328,48 руб Взносы в ФФОМС 3399,05 руб Итого сумма взносов за год 25727,53 руб. |
|
| 9 | Сумма взносов, на которую можно уменьшить налог | Полная сумма страховых взносов ИП, уплаченная за себя 25 727,53 руб. | Сумма исчисленного налога не уменьшается |
| 10 | Сумма налога к уплате | 165 335,39 – 25727,53 = 139 607,86 | 105 000,00 |
| 11 | Сумма налога и взносов к уплате | 139 607,86 + 25 727,53 = 165 335,39 | 105 000,00 + 25 727,53 = 130 727,53 |
Таким образом, если у ИП нет наемных работников, то ему оказывается выгоднее применять патентную систему. В моем примере экономия на налогах, подлежащих уплате в бюджет, составит почти 35 тысяч рублей.
Итак, я описала алгоритм расчета налоговой нагрузки при ЕНВД и при патентной системе и сделала расчет для конкретного случая. По данной схеме можно просчитать предполагаемую величину налогов к уплате для ИП, осуществляющих другие виды деятельности, для которых законом установлены свои физические показатели, для ИП с различной численностью наемных работников и величиной заработной платы у них, или вообще без наемных работников. То есть, подставляя в расчет Ваши показатели, Вы без труда определите, какую сумму налогов нужно будет заплатить в бюджет и, соответственно, какая система налогообложения наиболее выгодна.
Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!
Есть комментарии и вопросы – пишите, будем обсуждать!
Yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "direct"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "vertical"; yandex_direct_border_type = "block"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = false; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = true; yandex_no_sitelinks = true; document.write(" ");
Законодательные и нормативные акты:
1. Налоговый кодекс РФ (часть 2)
Все Кодексы РФ можно просмотреть на http://pravo.gov.ru/
2. Закон субъекта РФ о применении патентной системы налогообложения можно найти в соответствующем разделе , выбрав интересующий регион
3. Закон субъекта РФ о применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход можно найти в соответствующем разделе , выбрав интересующий регион
4. Приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 № 652 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2014 год»
Для того чтобы решить, какой режим налогообложения выбрать, необходимо рассмотреть основные плюсы и минусы, простоту и сложность применения. И прежде чем обсуждать, что выгоднее, патент или ЕНВД, надо сказать, что этот выбор актуален при одновременном соблюдении трех условий:
- налогоплательщик является ИП;
- в регионе действуют одновременно эти системы налогообложения;
- вид деятельности может облагаться и по патенту, и по ЕНВД.
Эти два режима имеют много общего. Главное – применение этих режимов добровольно и совмещается с другими режимами: общей или упрощенной системой налогообложения.
Причем действуют эти режимы в отношении определённых видов деятельности и только в тех регионах, где местные власти приняли такое решение. Формально патентная система применяется к гораздо большему количеству видов деятельности – 63 против 14 на ЕНВД (п.2 ст.346.43 НК РФ, п.2 ст.346.26 НК РФ), но на самом деле разница не такая большая, так, например, бытовые услуги, которые для ЕНВД являются единым видом деятельности, для патента детализированы.
Но общее для этих систем то, что для применения необходимо уточнить, входит ли деятельность, которую ведёт ИП, в перечень, установленный в конкретном регионе.
Применение этих налоговых режимов:
- не зависит от фактического дохода;
- заменяет ряд налогов;
- можно не применять ККТ (пока действует старое законодательство о ККТ).
Особенности ЕНВД
Переход на ЕНВД производится на основании заявления ИП, которое подаётся по месту ведения деятельности или по месту жительства (зависит от вида деятельности). Это означает, что если предприниматель ведёт деятельность в разных регионах, то отчитываться необходимо будет в разные налоговые органы. Сумма налога, скорее всего, будет отличаться, так как расчет налога производится по формуле, и один из показателей — коэффициент К2, устанавливаемый местными властями, может быть как в фиксированном размере, так и в виде формулы из десятка показателей.
Применение ЕНВД означает:
- Необходимость подачи декларации ежеквартально.
- Учет физических показателей.
- Могут быть сложности при расчете налога, так как рассчитывается по формуле.
- Налог надо платить, пока не будет подано заявление о снятии с учета. Даже если ИП не работал, расчет в этом случае будет на основании предыдущих показателей.
- Уплата налога после окончания квартала — до 25-го числа следующего месяца.
- Налог можно уменьшить на сумму страховых взносов.
Особенности патента
Главной особенностью является то, что патент – это документ, который получает ИП, при этом стоимость патента известна, и предприниматель не должен рассчитывать налог, отчитываться и подавать декларации. Но действует патент только на территории того субъекта, где выдан.
Надо учитывать при патенте:
- Уплата налога авансом.
- Неуплата в срок означает утрату патента.
- Условием применения патента является ограничение по числу наёмных работников – максимум 15 человек.
- Условием применения патента является ограничение дохода, суммарно по всем видам деятельности на патенте с начала года – 60 млн. руб.
- Патент можно приобрести на определенное количество месяцев, что удобно при сезонной работе.
- Стоимость патента не уменьшается на страховые взносы.
Что надо учесть при выборе
Основные моменты указали, но что выгоднее – патент или ЕНВД, каждый предприниматель решает самостоятельно с учетом всех факторов.
Эти налоговые режимы очень схожи, но есть и серьезные отличия. Поэтому для выбора системы налогообложения необходимо учесть приоритеты и конкретные факторы ведения деятельности.
У патента есть серьезные преимущества: не надо отчитываться и рассчитывать налог ежеквартально, но это уравновешивается тем, что уплата стоимости патента производится авансом, и последствия при просрочке оплаты не в виде пени или штрафа, а утраты патента, с пересчетом дохода по ОСНО или УСН.
«Недостаток» ЕНВД — необходимость ежеквартального отчета, означает уплату налога через три месяца, уже после окончания квартала. Кроме того, хотя и рассчитывается налог по сложной формуле, но сумма может отличаться для одного и того же вида деятельности в регионах в разы за счет установленных местными органами власти коэффициентов. И уменьшение на сумму страховых взносов в каких-то случаях может значительно уменьшить налог.
Поэтому ИП при выборе между патентом или ЕНВД необходимо уточнить детали и оценить преимущества и недостатки каждой системы.